Отчет 1ДФ - бланк | пример заполнения | исправление ошибок

1. Срок подачи 1ДФ 2019
2. Форма 1ДФ бланк
3. Порядок заполнения 1ДФ
4. Вступительная часть
5. Основная часть
6. Конечная часть
7. Пример заполнения 1ДФ
8. Исправление ошибок в 1ДФ
9. Исправление ошибок в разделе I
10. Исправление ошибок в разделе II

Учреждения платят за работников в бюджет НДФЛ и военный сбор. Об этих действиях законодательство обязывает их отчитаться, для чего и предназначена форма 1ДФ. Подскажем, как это сделать правильно, а еще - как исправить возможные ошибки.

Содержание статьи:

Бухгалтеры учреждений составляют налоговый расчет по форме 1ДФ, в котором отражают сведения о:

Подаем единую отчетность по ЕСВ и НДФЛ

Срок подачи 1ДФ 2019

Составляют отчет 1ДФ за каждый квартал отдельно, а подают в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Невыплата работнику дохода не является основанием не подавать налоговый расчет по форме 1ДФ.

Подают расчет в контролирующий орган по местонахождению учреждения тремя способами:

• в электронной форме средствами электронной связи;
• на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе;
• на бумажном носителе, если количество строк в нем не превышает десяти.

Отправить отчет 1ДФ по почте нужно не позднее чем за 5 дней до окончания предельного срока представления, а в электронной форме - не позднее окончания последнего часа дня, в котором истекает такой предельный срок (п. 49.5 НК).

Поэтому когда подаете отчет, помните три основных правила:

Форма 1ДФ бланк

Форма налогового расчета утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 . Чтобы ее составить, вам понадобится бланк.

Порядок заполнения 1ДФ

Чтобы заполнения формы 1 ДФ обошлось без ошибок, вам понадобится краткая инструкция. Поэтому далее рассмотрим, как заполнить каждую часть формы:

• вступительную;
• основную (разделы I и II)
• конечную.

Вступительная часть

Сначала заполняем ячейки в верхнем левом углу:

• налоговый номер учреждения - если цифр в номере меньше, чем ячеек для этого, слева свободные ячейки следует заполнить нулями;
• юридическое лицо - отмечаем эту ячейку.

В верхнем правом углу отмечаем:

• номер страницы - отчет 1ДФ состоит из нескольких страниц, на каждой следует проставить соответствующий номер;
• вид налогового расчета (отчетный, отчетный новый, уточняющий).

Под названием документа (налогового расчета) отмечаем:

• наименование учреждения;
• налоговый адрес учреждения;
• наименование контролирующего органа, в котором учреждение обслуживается;
• номер квартала и год, за который его подаем, - обозначаем арабскими цифрами;
• количество лиц, которые работали по трудовым договорам и / или контрактам;
• количество лиц, которые работали по гражданско-правовым договорам;
• номер порции - заполняем эту ячейку только при условии, если налоговая отчетность 1ДФ подается за отчетный квартал, в котором в учреждении работало более 1000 человек.

Основная часть

Основная часть имеет табличную форму. Налоговый расчет сумм дохода 1ДФ состоит из двух разделов:

1. Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога;
2. Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор.

В первом разделе заполняем для каждого работника графы:

1 «№ п / п»

порядковый номер строки

2 «Налоговый номер или серия и номер паспорта»

регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика - работника учреждения. Ведь отчетность по НДФЛ по форме 1ДФ включает сведения о каждом работнике учреждения

3а «Сумма начисленного дохода»

сумма начисленного работнику в отчетном квартале дохода в разрезе признаков дохода

3 «Сумма выплаченного дохода»

сумма выплаченного работнику дохода

4а «Сумма начисленного налога»

сумма НДФЛ, удержанная с начисленного дохода

4 «Сумма перечисленного налога»

сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет

5 « признак дохода »

признак дохода отмечаем по справочнику признаков доходов. Указываем столько строк на одного работника, сколько видов дохода начислено работнику в отчетном квартале

6 «Дата принятия на работу»

если работник принят в отчетном квартале, отмечаем дату принятия согласно приказу, если нет - ячейку не заполняют

7 «Дата увольнения с работы»

если работник уволен в отчетном квартале отмечаем дату увольнения согласно приказу, если нет - ячейку не заполняют

8 «Признак налоговой социальной льготы»

признак ПСП отмечаем согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот

9 «Признак (0, 1)»

заполняем, если отчет 1ДФ «отчетный новый» или «уточняющий»

Если работнику начислен доход по нескольким признакам дохода, количество строк равно количеству признаков дохода. При этом графу 2 раздела I разрешено отражать только в первой строке. Но обязательно отражают во всех строках, если:

• работник в отчетном квартале уволился или его приняли на работу;
• в доход работника применяли ПСП 2019 .

Если в отчетном квартале работник не имел права на применение НСЛ, в графе 8 раздела I вписываем прочерк.

Форма 1ДФ в последней строке раздела I содержит сведения об общих (суммированы по всем работниками учреждения) суммы:

• начисленного дохода;
• выплаченного дохода;
• удержанного НДФЛ;
• уплаченного НДФЛ.

Во втором разделе в строке «Военный сбор" суммарно по всем работниками учреждения заполняем графы:

• общая сумма начисленного дохода - отвечает отраженной в строке «Всего» графы 3а раздела I;
• общая сумма выплаченного дохода - отвечает отраженной в строке «Всего» графы 3 раздела I;
• общая сумма удержанного налога, сбора / начисленного - отражение сумму удержанного с доходов всех работников военного сбора;
• общая сумма удержанного налога, сбора / перечисленного - отражение сумму военного сбора, которую перечислено в бюджет в отчетном квартале.

Конечная часть

Отчет 1ДФ в конечной части должно отражать количество:

• строк в разделе I (без строки «Всего»);
• работников, о которых сведения приведены в разделе I;
• страниц налогового расчета.

После этого в соответствующих ячейках для руководителя организации и главного бухгалтера отмечаем:

• налоговый номер;
• подпись;
• инициалы и фамилия;
• номер телефона.

Форма 1 ДФ готова к отправке контролирующему органу. В конце следует отметить в соответствующей ячейке дату представления.

Пример заполнения 1ДФ

Чтобы убедиться, что информацию в 1ДФ внесли правильно, рассмотрите образец заполнения 1ДФ.

Нашли ошибку? Читайте дальше.

Исправление ошибок в 1ДФ

Ошибки в поданном налоговом расчете, имеющий статус «отчетный», может обнаружить бухгалтер самостоятельно или контролирующий орган, который направляет в учреждения соответствующее сообщение.

Если форма 1ДФ со статусом «отчетный» уже подана, но срок подачи еще не истек, для исправления ошибок учреждение подает новый (исправленный) налоговый расчет со статусом «отчетный новый» за текущий отчетный период.

Если срок подачи истек, чтобы исправить ошибки, нужно подать бланк 1ДФ со статусом «уточняющий» за соответствующий отчетный период. «Уточняющий» расчет составляют по-разному в зависимости от того, в каком разделе следует исправить ошибки.

Исправление ошибок в разделе I

В разделе I ошибки исправляют путем внесения одновременно предыдущих и правильных сведений.

То есть все графы строки, в котором допущена ошибка, повторяем с ошибкой в ​​налоговом расчете со статусом «уточняющий», при этом в графе 9 вносим значение «1» - строка будет исключено. Для замены правильными данными вводим вторую строчку, в графе 9 которого вносим значение «0», - строка будет включено на замену выключенном.

Если налоговый расчет по форме 1ДФ «отчетный» не отражает (ошибочно) сведения о отдельного работника или отдельный вид дохода, следует подать новый со статусом «уточняющий» за тот же отчетный период и заполнить все графы строки, пропустили, при этом в графе 9 внести значение «0».

Когда следует исключить лишние сведения из того, что имеет статус «отчетный», подаем отчет 1ДФ «уточняющий», в строке которого повторяем все сведения, которые мы уже отмечали в «отчетном», и в графе 9 вносим значение «1».

Исправление ошибок в разделе II

«Уточняющий» отчет подаем, если в разделе II за прошлый отчетный период неправильно отметили общую сумму:

• начисленного дохода;
• выплаченного дохода;
• начисленного военного сбора;
• уплаченного в бюджет военного сбора.

Подаем его за соответствующий истекший период и в разделе II в строке:

• «Военный сбор» - отражение правильные сведения;
• «Военный сбор - исключение» - отражение ложные сведения, которые отметили в расчете «отчетный».

Если ошибка допущена за текущий отчетный период и срок подачи еще не истек, подаем отчет 1ДФ «отчетный новый» с правильными сведениями. Его и считать окончательным.